NFT売り上げたら税金どうなるの?【税理士先生に聞いた】

https://to-chi.org/nft-tax/

「NFT売れた〜!」

うれしいですよね。
飛び跳ねますよね。

ただ、収益が上がれば、やってきます。
そう、税金。

本記事は、以下のような疑問を解決します。

  • NFTの売上ってどのタイミングで課税されるの?
  • 子どもの絵が売れたけど…確定申告はどうする?
  • イーサリアムのガス代(手数料)は経費になる?

上記の疑問を解明すべく、京都の税理士法人be代表・篠田直大先生にお話をうかがいました。

篠田先生(税理士法人be代表)

多くの企業の税務顧問を務め、経営コンサルタントもしている、やり手の先生。
※追加情報:男前。5児の父。

答えてもらったのは『NFTの税金』に関する下記5つの疑問。

疑問①:NFT作品が売れた!税金が、かかるタイミングはいつ?
疑問②:子どもの作品が売れたら子ども名義で確定申告すべき?
疑問③:仮想通貨の売り上げと、現金の経費は相殺できるのか?
疑問④:ガス代(手数料)は、経費になるか?
疑問⑤:NFTの転売利益は、譲渡所得になる?

NFTを始められた方、すでに収益があがっている方、気になる項目が多いのではないでしょうか。

では、さっそく税理士先生にぶつけていきます!

税の素人である僕の見解が入り込まないようQ&Aで構成しました。

疑問①:NFT作品が売れた!税金がかかるタイミングは?

疑問①:NFT作品が売れた!税金のかかるタイミングはいつ?
ド素人
ド素人

NFTで税金がかかるタイミングを教えてください!
売れたとき? 円への換金のとき?

税理士先生
税理士先生

基本的には売れて、データが相手に渡ったとき、納品基準ですね。

デジタルなので入出金と同時に購入者に商品が渡ると思いますが、その瞬間ですよね。

ド素人
ド素人

NFTを納品して得た仮想通貨を円換算したものに、税金がかかる感じですか?

税理士先生
税理士先生

まず第1段階。
NFTが売れて100万円のイーサリアム(ETH)を得たと。

そこで経費がかかっていなければ100万円のなんらかの所得になります。

その100万円のイーサリアムを円に換金するときに、イーサリアムが110万円になっていたとします。10万円利益出てますよね。

その値上がり分10万円に対しても、仮想通貨の雑所得がかかります。

ド素人
ド素人

つまり仮想通貨の価格変動によっては二重で税金がかかると。
日本円換金時にイーサリアム(ETH)が下がっていた場合は?

税理士先生
税理士先生

NFTの売却が雑所得である場合は、雑所得のマイナスです。

売り上げ時点のイーサリアム価格が100万円だったとして、換金時に90万円になっていたら10万円の損が出ているので、「100万-10万=90万円」が雑所得となります。

ただ年をまたいだら、相殺はできないですよ。

税理士先生
税理士先生

もう一つ、課税タイミングがありますね。

NFTを買ったときの課税も考えられます。

ド素人
ド素人

NFTを買ったときにも税金が取られるんですか?

税理士先生
税理士先生

たとえばイーサリアム(ETH)が50万円の時、1ETH買いましたと。
イーサリアムでNFTを購入したとき1ETH75万円でしたと。
その時、イーサリアムをNFTに交換しているわけじゃないですか。
50万円でイーサリアムを買って、75万円でイーサリアムを売ったと。
25万円儲けたわけですよね。
NFTを買ったとき、その差額で課税が起こる可能性があります。

ド素人
ド素人

NFTを買ったタイミングで!?

税理士先生
税理士先生

はい。イーサリアムがなくなっているので。

仮想通貨の決済の差額差益になります。

ド素人
ド素人

はや頭がパンクです。

税理士先生
税理士先生

つまり、可能性なので断定できないですが、
・NFTを買ったときに課税がおこる
・NFTを売ったときに課税がおこる

・イーサリアムを円に替えるときに課税がおこる

この3つが課税となるタイミングですね。

疑問②:子どもの作品が売れたら、子ども名義で確定申告?

疑問②:子どもの作品が売れたら子ども名義で確定申告すべき?
ド素人
ド素人

お子さんの絵を出品してる親御さんもいるんですが、確定申告は親子で分けるべきなんですか?

税理士先生
税理士先生

考え方は2つあります。

幼稚園とか小学校低学年とかだと、まだ子どもは「働く」ということに理解が及んでいません。
なので親で申告となってくるでしょう。
一方で子どもが自分で申告することもありかな、と。

子ども本人が申告の意味を認識してるのかが大きいと思います。

ド素人
ド素人

分けた方が得とか、まとめた方が損とかじゃなく「子ども自身の理解」が大事と?

税理士先生
税理士先生

たとえば子どもが絵を買いて、NFTの出品も自分でやっていたら、子どもが申告すべき
親はまったく介入していないので。
親が介入する場合は、親の所得になる可能性もあります。

ド素人
ド素人

税務署に”みなされる”ということですね?

税理士先生
税理士先生

実態に課税していくので。
どっちに申告させるべきかは、実態を見ます。

税理士先生
税理士先生

たとえばNFTで副業する親が子どもの絵を出品したら、基本それは親名義の申告になるでしょう。

やっぱり申告納税制度なので、自分がこう思うというやり方で申告をして、それを税務署がジャッジすると。

税理士先生
税理士先生

税務署は税金を取りたいんです。
たとえば、親がコロナの影響で事業が赤字になった。

だから子どものNFTの収益を、赤字と相殺させて、税金を圧縮させようと親名義で申告したと。

でも実際にNFTをやっているのは、大学生のお子さん。

という場合には赤字相殺はおかしいんじゃないですか?となるでしょうね。

ド素人
ド素人

つまり実態に則して申告して、判断は税務署がくだすよ、となるわけですね。

税理士先生
税理士先生

そうなるでしょう。

疑問③:仮想通貨売り上げと現金経費は相殺できるのか?

疑問③:仮想通貨売り上げと現金経費は相殺できるのか?
ド素人
ド素人

たとえば、有料の仮想通貨スクールに入って学んだことで、ビットコイン投資で儲かったとか、仮想通貨の売上と現金経費は相殺できますか?

税理士先生
税理士先生

認められるでしょう、必要経費なので。

仮想通貨で収益を上げるためにかかった書籍などの勉強代、研修費は必要経費になるでしょう。

仮想通貨は雑所得なので、経費に認められると思います。

疑問④:ガス代(手数料)は経費になるか?

疑問④:ガス代(手数料)は経費になるか?
ド素人
ド素人

イーサリアムのガス代、鬼高いんですが、経費になりません?

税理士先生
税理士先生

経費になりますね。

ド素人
ド素人

よしゃ。

疑問⑤:NFTの転売利益は譲渡所得になるの?

疑問⑤:NFTの転売利益は譲渡所得になるの?
ド素人
ド素人

NFTの転売による利益は、どの所得区分ですか?

税理士先生
税理士先生

まだNFTに関する課税のルールが、はっきりしていないのが現状です。
国税庁からNFTに関するルールが発表されたら、そのルールがベースの考え方になるでしょう。
現時点の税法から考えると、NFTを購入し転売した場合は、おそらく譲渡所得ですね。

ド素人
ド素人

現行の税法にハメるならと。

税理士先生
税理士先生

NFTの性質上、1点物ですし、デジタルアートなどに使われることが多いので、美術品の売却の際の課税方法と同じ考え方をすればいいと思います。

美術品の売却は、譲渡所得ですので、NFTの性質から考えると、譲渡所得が最もぴったりです。

税理士先生
税理士先生

ただ一つ気になるのは、美術品の場合、生活必需品等の譲渡によって生じたものに関しては非課税とする。(所得税法第9条第1項第9号及び所得税法施行令第25条)という規定があるのですが、NFTにも適用されるか、という点です。

ド素人
ド素人

「条」が長い。。。

税理士先生
税理士先生

貴金属や宝石、書画、骨董などで1個又は1組の価額が30万円以下の譲渡は、譲渡所得の申告が不要とされています。

NFTに関しても30万円以下の譲渡は、申告不要になるのか、非常に興味深いところです。

今のルールでは、30万円以下の書画は、譲渡所得の申告が不要となっています。
書画のくくりにNFTのデジタルアートも含まれるのであれば、申告不要でいいと思いますね。

ド素人
ド素人

なるほど。勉強になりました。
先生ありがとうございました!

何度も書きましたが、取材者は税に関して素人です。
本記事を受けての質問・助言等は、法律的に(もちろん知識的にも)お受け出来かねますこと、ご了承くださいませm(__)m
※追って税理士先生に聞くことはできますので、NFTの税金について知りたい事がある方は問い合わせからどうぞ。当記事に追記していきます。
(※すべての質問に回答をいただく保証はできません)

NFTの疑問→回答まとめ

疑問①:NFT作品が売れた!税金が、かかるタイミングはいつ?
A:買ったとき、売ったとき、円に替えるとき、課税タイミングとなる。

疑問②:子どもの作品が売れたら子ども名義で確定申告すべき?
A:子どもが絵を書き自分で出品していたら、子どもが申告すべき。実態に則した申告を

疑問③:仮想通貨の売り上げと、現金の経費は相殺できるのか?
A:認められるでしょう、必要経費ならば。

疑問④:ガス代(手数料)は、経費になるか?
A:なります。

疑問⑤:NFTの転売利益は、譲渡所得になる?
A:現時点の税法から考えると、NFTを購入し転売した場合は譲渡所得

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  1. 質問する観点がとても面白かったです!
    ブログも読みやすく、とてもスラスラんじゃいました

    • ありがとうございます!